Buchungssätze-Auflistung
Abführung der USt-Zahllast

u: Umsatzsteuer-Zahllast

3820uan1800u
Beispiel

u: Umsatzsteuer-Zahllast EUR 301,00

3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungenan1800Bank310.00
 
Innergemeinschaftliche Lieferung, Verkauf von Waren durch Unternehmer in Deutschland an Abnehmer in EU, Vorraussetzungen erfüllt, Buchung Rechnung
1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungenxan4125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStGx
 
Kauf eines PC bar
Beispiel

w: Warenwert EUR 900,00

690BGA900,00an1600Kasse900,00
 
Mängelrüge bei innergemeinschaftliche Lieferung, Buchung Rechnung, Gutschrift, Zahlung unter Skontoabzug
4724Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen1
1800Bank1
4724Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen1
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an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1
an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1
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Berechnung
 
Sonstige Leistung eines ausländischen Lieferanten im Gemeinschaftsgebiet zum Regelsteuersatz
5925 Leistungen ausl. UN 600
an 3310 Verb. a. LuL 600
1402 Vorsteuer 19% aus i.g. Erw. 114
an 3802 USt IgErw. 114
 
Steuerberaterkosten-Rückstellungen
6825Rechts- und Beratungskosten
an3070Sonstige Rückstellungen
 
Verkauf von Ware an Privatkunde mit Skonto
1800Bank
an4000Umsatzerlöse
an3800Umsatzsteuer
Berechnung
(1) geminderter Bruttobetrag in der Bank im Soll
(2) geminderter Nettobetrag bei Erlösen im Haben
(3) herausgerechnete USt bei Umsatzsteuer im Haben
 
Verkauf von Ware auf Ziel, Transportkosten mit eigenem LKW trägt Kunde
1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1,19*(w+t)an4000Umsatzerlösew+t
an3800Umsatzsteuer0,19*(w+t)
Berechnung
wWarenwert netto gegeben
tTransport mit eigenem LKW nicht gesondert buchen. Erhöhung des Verkaufserlöses durch Weiterberechnung der Vertriebskosten an den Kunden
w+tErlös
1,19*(w+t)Rechnungsgesamtbetrag
0,19*(w+t)Umsatzsteuer
 
Wareneinfuhr auf Ziel, Buchung Rechnungseingang
5559Einfuhrenxan3310Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungenx
Berechnung
Warenwert netto:x
 
Zahlungseingang einer Rechnung per Banküberweisung unter Anzug von p% Skonto
1800Bank b*(100-p)%an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen b
4700Erlösschmälerungen, Skonti, Boni b/1,19*p%
3800Umsatzsteuer b/1,19*p%
*0,19
Berechnung
bRechnungsbruttobetrag
b*(100-p)%um p% gemindert
b/1,19*p%Ermittlung Skonto-Betrag aus dem Verkaufserlös
b/1,19*p%
*0,19
Berichtigung der USt, Umsatzsteuer-Konto im Soll
 
Zahlung einer Rechnung mit Vorsteuerabzug unter Abzug von Skonto
  1. Perspektive: Zahlender Unternehmer
  2. Der Absolutbetrag des Skonto wirkt sich als Minderung der Anschaffungskosten aus
  3. Argemente: Verkaufbetrag,
3310xan1800x*(1-p/100)
an5735x/1,19*p/100
an1400x/1,19*(p/100)*0,19
Beispiel

Zahlung einer bereits mit Vorsteuerabzug gebuchten Rechnung unter Skontoabzug von p%.
Vorsteuer-Korrektur: 1400 VoSt im Haben

3310 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen an1800Bank
an5735Erhaltene Skonti
an1400Vorsteuer
Berechnung
Bruttobetrag x ermitteln
x*(1-p) : um p% geminderter Bruttobetrag der Verb.
x/1,19*p : Ermittlung Skonto-Betrag aus den Anschaffungskosten (Nettobetrag bei UN)
x/1,19*p*0,19 : Umsatzsteuerbetrag auf Skonto-Abzugsbetrag wird ermittelt und als Vorsteuerkorrektur gebucht
 
Zahlung von Zoll und Einfuhrumsatzsteuer per Bank

w: Warenwert
p: Zoll p%
f: Frachtkosten
b: per Bank

5840z/100*wan1800 [Summe]
1433 0,19*((1+z/100)*w+f)
Beispiel

w: Warenwert EUR 9.000,00
p: Zoll 10% vom Warenwert
f: Frachtkosten EUR 400,00
b: per Bank

5840Zölle und Einfuhrabgabenan1800Bank
1433Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
Berechnung
z = 0,1*w ; Zollhöhe berechnen, wenn nicht bereits gegeben, Zoll im Soll
e = 0,19*(1,1*w+f) ; EUSt ist Steuer auf Zoll, Warenwert und Fracht
b ; per Bank
 

SECTIONS

Beispiel

u: Umsatzsteuer-Zahllast EUR 301,00

3820Umsatzsteuer-Vorauszahlungenan1800Bank310.00
 

Innergemeinschaftliche Lieferung, Verkauf von Waren durch Unternehmer in Deutschland an Abnehmer in EU, Vorraussetzungen erfüllt, Buchung Rechnung

1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungenxan4125Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStGx
 

Beispiel

w: Warenwert EUR 900,00

690BGA900,00an1600Kasse900,00
 

Mängelrüge bei innergemeinschaftliche Lieferung, Buchung Rechnung, Gutschrift, Zahlung unter Skontoabzug

4724Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen1
1800Bank1
4724Erlösschmälerungen aus steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferungen1
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an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1
an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1
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Berechnung
 

Sonstige Leistung eines ausländischen Lieferanten im Gemeinschaftsgebiet zum Regelsteuersatz

5925 Leistungen ausl. UN 600
an 3310 Verb. a. LuL 600
1402 Vorsteuer 19% aus i.g. Erw. 114
an 3802 USt IgErw. 114
 

Steuerberaterkosten-Rückstellungen

6825Rechts- und Beratungskosten
an3070Sonstige Rückstellungen
 

Verkauf von Ware an Privatkunde mit Skonto

1800Bank
an4000Umsatzerlöse
an3800Umsatzsteuer
Berechnung
(1) geminderter Bruttobetrag in der Bank im Soll
(2) geminderter Nettobetrag bei Erlösen im Haben
(3) herausgerechnete USt bei Umsatzsteuer im Haben
 

Verkauf von Ware auf Ziel, Transportkosten mit eigenem LKW trägt Kunde

1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen1,19*(w+t)an4000Umsatzerlösew+t
an3800Umsatzsteuer0,19*(w+t)
Berechnung
wWarenwert netto gegeben
tTransport mit eigenem LKW nicht gesondert buchen. Erhöhung des Verkaufserlöses durch Weiterberechnung der Vertriebskosten an den Kunden
w+tErlös
1,19*(w+t)Rechnungsgesamtbetrag
0,19*(w+t)Umsatzsteuer
 

Wareneinfuhr auf Ziel, Buchung Rechnungseingang

5559Einfuhrenxan3310Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungenx
Berechnung
Warenwert netto:x
 

Zahlungseingang einer Rechnung per Banküberweisung unter Anzug von p% Skonto

1800Bank b*(100-p)%an1210Forderungen aus Lieferungen und Leistungen b
4700Erlösschmälerungen, Skonti, Boni b/1,19*p%
3800Umsatzsteuer b/1,19*p%
*0,19
Berechnung
bRechnungsbruttobetrag
b*(100-p)%um p% gemindert
b/1,19*p%Ermittlung Skonto-Betrag aus dem Verkaufserlös
b/1,19*p%
*0,19
Berichtigung der USt, Umsatzsteuer-Konto im Soll
 

Beispiel

Zahlung einer bereits mit Vorsteuerabzug gebuchten Rechnung unter Skontoabzug von p%.
Vorsteuer-Korrektur: 1400 VoSt im Haben

3310 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen an1800Bank
an5735Erhaltene Skonti
an1400Vorsteuer
Berechnung
Bruttobetrag x ermitteln
x*(1-p) : um p% geminderter Bruttobetrag der Verb.
x/1,19*p : Ermittlung Skonto-Betrag aus den Anschaffungskosten (Nettobetrag bei UN)
x/1,19*p*0,19 : Umsatzsteuerbetrag auf Skonto-Abzugsbetrag wird ermittelt und als Vorsteuerkorrektur gebucht
 

Beispiel

w: Warenwert EUR 9.000,00
p: Zoll 10% vom Warenwert
f: Frachtkosten EUR 400,00
b: per Bank

5840Zölle und Einfuhrabgabenan1800Bank
1433Entstandene Einfuhrumsatzsteuer
Berechnung
z = 0,1*w ; Zollhöhe berechnen, wenn nicht bereits gegeben, Zoll im Soll
e = 0,19*(1,1*w+f) ; EUSt ist Steuer auf Zoll, Warenwert und Fracht
b ; per Bank
 
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